Välgörenhet i företaget

(UPPDATERAT 2022-03-28 med lite nya belopp, länkar mm)

Vi har fått flera frågor om att skänka pengar till välgörenhet från företaget, speciellt de senaste dagarna med anledning av flyktingkrisen. Så vad är det som gäller – får ditt företag skänka pengar?

OK att skänka, men inte avdragsgillt

Kort sagt får ett företag absolut skänka pengar till välgörenhet, men det är normalt inte avdragsgillt i verksamheten. Detta innebär att för enskilda firmor och handelsbolag finns det ingen skattemässig poäng med att låta sitt företag skänka pengar, utan du kan lika gärna skänka dem privat. Och 2015 ut finns det dessutom möjlighet att få skattereduktion privat för vissa gåvor (se nedan).

För aktiebolag är det inte heller avdragsgillt, dvs man kan säga att det är företagets beskattade vinstmedel du skänker. Men om du hade tagit ut utdelning, betalat skatt på denna och sedan skänkt pengarna hade det ju blivit lite mindre kvar att skänka. Så för aktiebolag är det faktiskt en poäng att skänka från företaget istället för att skänka privat. MEN, notera riskerna nedan.

Förmånsbeskattning i vissa fall

Det är dock inte helt glasklart och riskfritt att låta företaget skänka pengar. För en fåmansföretagare skulle Skatteverket kunna se det som att ägaren ger gåvan till ett ändamål hen själv känner och brinner för, men gör det från företaget istället för privat för att spara skatt. Och då lär de tycka att ägaren ska förmånsbeskattas för gåvan. På samma sätt som om företaget hade betalat ägarens hyra (vilket ska förmånsbeskattas), kan man anse att företaget betalar ägarens gåva.

Om en arbetsgivare skänker till välgörenhet i sina anställdas namn (t ex som ”julklapp”) blir även detta beskattas hos de anställda. Om företaget däremot skänker i sitt eget namn istället för julklapp bör det inte vara några problem.

När är det då OK för ett företag att skänka pengar och när är det inte OK? Det är faktiskt svårt att säga. Men generellt skulle jag gissa att ju mer ett företag kan ses som en förlängning av ägaren (t ex ett enmansbolag) desto större är risken för förmånsbeskattning. Medan för ett större företag som t ex skänker pengar istället för att skicka julkort, tycker jag risken borde vara betydligt lägre.

Skänka bort aktieutdelning

Det är även möjligt att skänka bort sin aktieutdelning utan att först skatta för den, både utdelning från noterade aktier och aktier i fåmanbolag. Sajten Aktiegåvan.se har mer information om detta.

(Edit: Se även Skänk din utdelning till välgörenhet – så funkar det!.

Skattereduktion för privatpersoner

Privatpersoner kan få skattereduktion för vissa gåvor. Man kan då få skattereduktion med 25% av gåvan upp till gåvor på sammanlagt 6 000 kr per år (t o m 2021) eller sammanlagt 12 000 kr per år (från 2022), förutsatt att:

• gåvan lämnats till av Skatteverket godkända gåvomottagare
• varje enskild gåva uppgått till minst 200 kr
• totala gåvor under året uppgått till minst 2 000 kr, kan vara uppdelat på flera mottagare

Läs mer om skattereduktion för gåvor hos Skatteverket.

Som med alla skattereduktioner gäller att det är din totala skatt som reduceras och att alla skattereduktioner görs i en viss ordning, t ex jobbskatteavdraget, ROT/RUT osv. Det är bara inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift som kan reduceras, dvs t ex inte egenavgifter för enskilda firmor. Har man inte nog med skatt att utnyttja vissa skattereduktioner så förfaller de. Läs mer om skattereduktioner hos Skatteverket.

Inte mot arbetsinsats

Nu kanske de ivrigaste ”skatteoptimerarna” tänker att man kanske kan skänka pengar till anställda, uppdragstagare etc istället för att betala ut lön. Men det går såklart inte – så fort det är en arbetsinsats eller motprestation inblandad handlar det ju inte längre om en gåva.

Sponsring

Och apropå motprestation, vad gäller för olika typer av sponsring? Där säger man enkelt uttryckt att om motprestationen från mottagaren är rimlig i relation till beloppet, om det främjar företagets verksamhet osv, kan beloppet dras av i verksamheten. Helt enkelt om det är en rimlig kostnad för att förvärva sina intäkter i företaget, liksom alla andra avdragsgilla kostnader. Om man t ex köper en annons i ett programblad för en idrottsförening, kan beloppet dras av så länge annonsen, kostnaden etc är rimliga och av nytta för företaget. Som vanligt är det lite mer detaljer än så att ta hänsyn till och det blir såklart en bedömningfråga i varje fall, men det var väl huvuddragen.